前言　不是教你去避税

纳税是一种义务。

很多老板不明白这一点，他们说：“钱是我赚的，凭什么要向国家缴税？”钱的确是你赚的，但如果没有国家机器来维护社会秩序，你能赚到钱吗？

虽然，在本书的上篇，我们揭示了一例非常完善的“避税防火墙”，但我们依然要说，避税不是出路。假的总是假的，随着信息化水平的提升，将来税务、银行、工商、劳动等部门联网共享信息，避税者的生存空间就越来越狭小了。

历来讲避税案，都是从查税者的角度来讲解。本书上篇中的例子，则是从纳税人的角度，详细讲述了“避税防火墙”是如何修建起来的。这一实例，对于税收征管人员有很重要的参考意义，我们揭示这起案例的目的，也在于希望其能够帮助税收征管人员寻找到更多的突破口。

在实践工作中，税收征管人员和税务专家总结了很多行之有效的查税方法，比如分析毛利率、分析税负率、分析往来科目、分析成本构成等，而且还有专门的分析软件。这些方法很容易攻破会计做的假账，但对于“避税防火墙”，其效果并不明显。

坊间流传一句话：“末流会计做假账，一流会计修城墙。”假账通常是会计人员闭门造车，在财务核算环节作假，而业务部门的数据都是真实的。税务人员将财务数据与业务数据一核对，就可以发现问题所在。而“避税防火墙”是财务与业务紧密配合，每个环节都有真假两套数据，每个环节都有防护措施，税收征管人员的常规方法通常不能凑效，即使去查证业务数据，也很难提取真实的证据。

越是高明的避税手段，越值得我们去钻研，以保证每一分钱的税款都能够缴入国库。我们阅读这个从纳税人角度来讲述的“避税防火墙”实例，就如同亲身经历了一次它的修建过程，读毕，也就找到了进攻的方向。

既然避税不是出路，就得指出一条出路来。为此，在本书的下篇详细讲述了一种新的节税方法——节税工程。该方法和“避税防火墙”正好相对应：“避税防火墙”是从业务经营角度作假避税，节税工程却是从业务经营角度合法节税。这种节税方法，和以往的纳税筹划有很大区别，它不是会计实施得了的，也不是财务经理实施得了的，它是一个经济实体上上下下齐心协力才能实现的一项大工程。

节税工程的方法论是：从大处着手、从小处完善。

节税工程的两大基石是：企业生命周期、企业经营流程闭合环。

节税工程的三大手段是：科学选择企业组织形式和控制方式，在地域或产业上合理布局生产资源和生产能力，整合及再造企业经营流程。

很显然，节税工程不是围绕税收政策来实施的，使用的不是钻法律空子之类的小招术。这一方法运用得当，可以让企业大幅度降低税收成本，其额度并不亚于避税所获的见不得阳光的收益。

避税让老板提心吊胆，节税工程让老板睡得香、吃得香，选哪条路，是很明显的事情。

作为重要的阳光节税工具，节税工程自诞生以来，就备受争议：正面使用它，就是合法节税；反面使用它，就成了避税的有力助手。恳请各位读者朋友能够从正面去应用它，走阳光节税之路。欢迎大家与我交流，对我的节税方法提出指正和帮助，我的邮箱qiuqingjian@163.com。

希望这本书，对纳税人、税收征管人员都有所帮助。